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公司公告

广州恒运企业集团股份有限公司下属企业工?#39318;?#39069;预算管理办法

发布时间:2019-10-29 13:48:31

 

广州恒运企业集团股份有限公司

下属企业工?#39318;?#39069;预算管理办法

(2019年10月28日经公司第八届董事会第三十九次会议审议通过)

 

第一章总则

第一条依据与目的

    为贯彻落实广州开发区国有资产监督管理局(以下简称“区国资局”)有关区属企业收入分配政策精神,进一步规范广州恒运企业集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部收入分配工作,建立健全?#35856;?#21270;工资决定机制和内部激励约束机制,深化内部收入分配制度改革,充分调动员工工作积极性和创造性,促进企业健康可?#20013;?#21457;展,根据《广州开发区区属国有企业工?#39318;?#39069;预算管理暂行办法》、《广州开发区区属国有企业工?#39318;?#39069;预算管理指导意见?#32602;?#31319;开国资〔2018〕122号)及国家相关法律法规,结合公司?#23548;是?#20917;,制定本办法。

第二条适用范围

    本办法适用于公司全资、控股或?#23548;市?#20351;控股权的下属企业(以下简称“企业”或“下属企业”)。若实行体制机制改革创新试点的下属企业,不适用本办法,具体规则另行制定。

第三条工?#39318;?#39069;定义

    本办法所称工?#39318;?#39069;是指企业在一个会计年度内直接支付给与本企业建立?#25237;?#20851;系的全部职工的?#25237;?#25253;酬,包括工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。

第四条工?#39318;?#39069;预算管理定义

    本办法所称工?#39318;?#39069;预算管理是指根据企业发展战略、生产经营业绩目标、经济效益情况、人力资源管理要求和薪酬策略,在合理预测、科学决策的基础上,对工?#39318;?#39069;的?#33539;ā?#21457;放和职工工资水平的调整做出预算安排并进行有效控制和监督的活动。

第五条基本原则

    (一)战略导向原则。以企业发展战略、人力资源战略为指导,?#33539;?#26412;企业的薪酬战略和薪酬水平,并依此制定工?#39318;?#39069;预算。

    (二)效益导向原则。企业工?#39318;?#39069;预算应坚持以效益为前提,与企业承受能力相适应,建立健全企业职工工资与经济效益同向联动、能增能减的机制,在经济效益增长和?#25237;?#29983;产率提高的同时实现?#25237;?#25253;酬同步提高。

    (三)分类分?#23545;?#21017;。公司根据下属企业的不同属性和战略定位,科学设计工?#39318;?#39069;决定机制,体现分类管理原则;根据下属企业的管控级别,逐步构建与公司分级考核相适应的工?#39318;?#39069;管理体系,激活工?#39318;?#39069;管理机制,体现分级管理原则。

    (四)总体调控原则。公司依法调控下属企业收入分配总体水平,并充分发挥下属企业作为?#35856;?#20027;体的自主分配作用。

第六条企业分类

    公司根据各下属企业发展阶段及业务特点?#33539;?#20854;类别,对不同类别下属企业设计差异化的工?#39318;?#39069;?#33539;?#26426;制。

    根据恒运公司战略规划,结合各下属企业发展阶段,将各下属企业划?#27835;?#21021;创期、成长(转型)期、正常运营期。

    (一)初创期企业:成立时间在一年内的下属企业。

    (二)成长(转型)期企业:业务暂未步入稳步发展阶?#20301;?#22240;管理机制、业务定?#29615;?#29983;较大变化的下属企业。

    (三)正常运营期企业:其他不属于初创期或成长(转型)期的下属企业。

    下属企业类别发生变化的,由该企业或公司人力资源部提出申请,报公司审核批准。并按调整变化后的类别?#33539;?#20854;工?#39318;?#39069;。

 

第二章 工?#39318;?#39069;预算管理职责

第七条公司职责

    (一)依据区国资局有关管理规定研究制定工?#39318;?#39069;预算管理办法,调控下属企业收入水平。

    (二)审核下属企业工?#39318;?#39069;预算方案,对下属企业工?#39318;?#39069;预算的编制、申报、执行及清算工作进行指导和监督管理,惩处违规行为。

    (三)指导和监督下属企业开展其子企业的工?#39318;?#39069;预算管理。

    (四)指导和监管下属企业开展收入分配制度改革,推动建立科学的内部收入分配关系,对改革情况进行?#27835;?#35780;价。

    (五)指导和审核下属企业提交的单列工资申请,规范单列工资管理。

第八条下属企业职责

    (一)依据本办法执行工?#39318;?#39069;预算管理,完善工?#39318;?#39069;预算管理工作制度和组织体系。

    (二)依据本办法,审核并备案子企业工?#39318;?#39069;预算,对其预算执?#26143;?#20917;进行监督管理(三级企业实行二级管理的除外,以下同)。

    (三)组织开展子企业工?#39318;?#39069;预算编制、执行及内部监督评价工作,完?#24179;?#24809;机制。

    (四)推动内部收入分配制度改革,完善?#35856;?#21270;薪酬分配机制,规范收入分配秩序。

    (五)向公司备案本企业的子企业工?#39318;?#39069;预算方案和执?#26143;?#20917;。

 

第三章 工?#39318;?#39069;预算方案编制和申报

第九条工?#39318;?#39069;预算方案编制范围

    下属企业工?#39318;?#39069;预算纳入公司全面预算管理范畴,工?#39318;?#39069;预算方案编制范围与全面预算管理范围一致。下属企业根据年度经营发展计划、财务状况预测及人力资源计划,合理编制、申报本企业年度工?#39318;?#39069;预算方案,有关数据须与财务预决算数据一致,确保工?#39318;?#39069;预算的真实、准确、完整。

第十条工?#39318;?#39069;预算构成

    企业工?#39318;?#39069;预算由基本工资、效益工资及单列工资三部分构成。

第十一条工?#39318;?#39069;基数确认

    企业工?#39318;?#39069;基数?#33539;?#26426;制根据企业分类差异化设置。

    (一)初创期企业工?#39318;?#39069;基数由公司根据企业战略规划、岗位设置、人员配?#20204;?#20917;及业务发展状况,参考同行业工资水平,分人员层级加总?#33539;ā?/p>

    (二)对成长(转型)期及正常运营期企业,工?#39318;?#39069;基数初次?#33539;?#21407;则上以上年度工资实发数为基础,核减超提超发工资部分及其他一次性因素后?#33539;ā?#24037;?#39318;?#39069;基数滚动?#33539;?#20197;经公司核定的上年度基本工资与效益工?#26159;?#31639;可发数之和为基数。个别人员变动的,除以下情况外,原则上不调整工?#39318;?#39069;基数:

    1.成长(转型)期企业在公司核定的编制范围内增人增资、减人减资,变动人员工资根据本企业对应层级上年度平均工资?#33539;ǎ?/p>

    2.发生企业兼并、收购或转让、破产、注销等情况的;

    3.管理机制、体制和业务定?#29615;?#29983;重大调整的;

    4.上年度工?#39318;?#39069;中的不合理因素作一次性剔除;

    5.其他影响工?#39318;?#39069;预算基数的重大事项。

第十二条固浮比例确认

    工?#39318;?#39069;基数?#27835;?#22522;本工资基数和效益工资基数,两者为6:4。企业出现重大变革?#20445;?#21487;根据?#23548;是?#20917;重新核定。

 

第十三条工?#39318;?#39069;增长机制

    成长(转型)期及正常运营期企业工?#39318;?#39069;增长实行与企业经济效益增长相适应的联动机制(以下简称工效联动机制,详见附件),原则上在区国资发布的工资指导线范围内合理?#33539;?#24037;?#39318;?#39069;增幅。工效联动机制包括基本工资联动机制和效益工资联动机制,工效联动机制一经?#33539;ǎ?#22312;一定时期内保?#27835;?#23450;。

第十四条基本工资联动机制

     基本工资联动机制根据企业类别,参考广州市?#29992;?#28040;费价格指数上涨水平、下属企业经营业绩考核结果等因素?#33539;ā?/p>

第十五条效益工资?#33539;?#26426;制

    效益工资?#33539;?#26426;制采取效益工资增减与企业经济效益增减同向挂钩方式?#33539;ā?/p>

第十六条单列工资

     下属企业有以下事项的,可以在工?#39318;?#39069;预算内实行单列管理。下属企业结合自身发展的?#23548;市?#35201;向公司进行申请,采取“一事一议”方式,经公司党委会议、经营班子批准、区国资局备案后,可据实单列。

    (一)实行?#35856;?#21270;协商机制的稀缺专业人才、职业经理人的薪酬;

    (二)经上级政府主管部?#25490;?#20934;实施中长期激励的企业,以现金形式兑现的中长期激励额度需纳入当年工?#39318;?#39069;的部分;

    (三)经上级政府主管部门审核同意的,由政府、股东给予的专项奖励及其他特殊奖励;

    (四)企业负责人薪酬单列;

    (五)上级主管部门有关文件规定实行单列管理的薪酬需纳入当年工?#39318;?#39069;的部分;

    (六)其他经上级政府主管部?#25490;?#20934;的事项。

第十七条工?#39318;?#39069;预算方案编制

    下属企业工?#39318;?#39069;预算按照人员类别与企业类别分类编制。

    (一)人员类别:纳入下属企业工?#39318;?#39069;预算管理范围的人员按照类别?#27835;?#19979;属企业负责人、其他人员。

    (二)企业类别:纳入企业工?#39318;?#39069;预算管理的企业按?#31449;?#33829;情况?#27835;?#21021;创期企业、成长(转型)期企业、正常运营期企业。

第十八条工?#39318;?#39069;预算方案内容

    下属企业工?#39318;?#39069;预算方案主要包括以下内容:

    (一)上年度生产经营和经济效益完成情况、人员变动情况,工?#39318;?#39069;预算执?#26143;?#20917;,职工工资水平变动情况及编制说明。

    (二)预算年度生产经营和经济效益预测、人员变动预测,工?#39318;?#39069;预算安排,职工工资水平预算变动情况及编制说明。

    (三)单列工资、工?#39318;?#39069;指标结余等其他特殊项目。

第十九条工?#39318;?#39069;预算方案申报

    工?#39318;?#39069;预算方案由企业履行相关程序,于年初随全面预算方案报公司审批,公司汇总后统一报区国资局备案。对于工?#39318;?#39069;预算方案?#29615;?#21512;下属企业工?#39318;?#39069;预算管理规定和相关编制要求的,下属企业应调整或者重新编报预算方案,并在调整通知下达10个工作日内再次提交调整后的预算方案,报公司再次进行审批。

 

第四章工?#39318;?#39069;预算执行和调整

第二十条工?#39318;?#39069;预算执行

    下属企业应当严格执行工?#39318;?#39069;预算方案,逐级落实预算执行责任。下属企业应当按?#31449;?#20844;司批准的工?#39318;?#39069;预算方案,切?#23548;?#24378;内部预算执?#26143;?#20917;的跟踪和监督,并根据预算年度的经济效益预算变动情况及时调整工?#39318;?#39069;预算方案,确保年度经济效益预算和工?#39318;?#39069;预算目标的实现,以及工?#39318;?#39069;预算执行数与最终清算可发数保持一致。

    下属企业应当加强工?#39318;?#39069;发放管理,规范列支渠道,本企业所有工资性支出均应在“应付职工薪酬-工资”中列支,不得以其他形式在成本(费用)或营业外支出等渠道中列支任何工资性项目。

第二十一条动态监控机制

    公司将逐步建立工?#39318;?#39069;动态监控制度,对下属企业生产经营目标完成情况、人员变化、工资提取和支付、工资外人工成本提取和发生额等指标定期进行跟踪监测,并对可能发生超发的企业发出经营性预警。

第二十二条工?#39318;?#39069;预算调整

    下属企业工?#39318;?#39069;预算方案在执行过程中出现以下情形之一,导致预算编制基础发生重大变化的,可以申请对工?#39318;?#39069;预算进行调整:

    (一)中央及省?#26143;?#25910;入分配政策等宏观经济政策发生重大调整的;

    (二)?#35856;?#29615;境发生重大变化引起企业效益大幅变动,以及其他因素导致企业效益与预算数出现较大偏差的;

    (三)本企业发生分立、合并等重大资产重组行为,导致企业效益、职工人数发生重大变化的;

    (四)其他经公司党委会议、经营班子研究决定的特殊情况。

    下属企业应当于每年9月初将本企业工?#39318;?#39069;预算调整方案随全面预算方案报公司审批,公司在收到工?#39318;?#39069;预算调整方案后按有关程序进行审批,并按有关规定报区国资局备案。

 

第五章 工?#39318;?#39069;清算评价和违规罚则

第二十三条工?#39318;?#39069;清算

    公司对下属企业工?#39318;?#39069;预算执?#26143;?#20917;实?#26143;?#31639;评价制度。下属企业应当按照清算工作要求在上年度财务决算完成后,向公司提交上年度工?#39318;?#39069;预算执?#26143;?#20917;报告及相关数据。

    公司依据经审计的财务决算结果,对企业工?#39318;?#39069;预算执?#26143;?#20917;进?#26143;?#31639;和?#27835;?#35780;价,出具清算评价意见,对企业工?#39318;?#39069;执?#26143;?#20917;进行备案,出具备案意见。同时根据有关意见对企业下一年度工?#39318;?#39069;预算进行调整,要求企业整改。

第二十四条工?#39318;?#39069;结余

    下属企业上年度?#23548;?#21457;放工?#39318;?#39069;低于核定清算数的,差额部分可作为工?#39318;?#39069;指标结余,经公司核准后可以在3年内滚动使用,以体现结余工资以丰补歉的作用。下属企业根据当年?#35856;?#21464;化、效益完成情况,决定结余部分工?#39318;?#39069;的使用计划,并作为工?#39318;?#39069;预算方案的内容报公司。

第二十五条工?#39318;?#39069;监督

    公司对下属企业工?#39318;?#39069;预算执?#26143;?#20917;进行监督检查,必要时可委托中介机构进行专项审计。

第二十六条工?#39318;?#39069;罚则

    对预算执行过程中弄虚作假以及其他严重违反管理规定的企业,公司将视情况对下属企业采取警示、通报批评、扣减企业负责人绩效年薪等处罚措施,必要时对企业负责人及相关责任人进行问责、?#23548;丁?/p>

第二十七条超提超发罚则

    下属企业应严格控制工?#39318;?#39069;预算的使用,不得超提超发。出现超提超发情况的,应当主动清退并进行相关账务处理;对不主动清退的下属企业,公司除同额度核减企业下一年度工?#39318;?#39069;外,对违规企业进行警示、通报批评,对下属企业主要领导、分管领导进行问责,视情节轻重给予扣罚绩效年?#20581;⒔导?#31561;处分。对违规企业采取警示、通报批评、扣减企业负责?#22235;?#24230;效益薪酬等处罚措施。

第二十八条违规列支罚则

    公司对违规列支或其他严重违反财务管理规定的企业采取警示、通报批评,并对下属企业主要领导、分管领导进行问责,视情节轻重给予扣罚绩效年?#20581;⒔导?#31561;处罚。

 

第六章 收入分配管理

第二十九条

    下属企业应当继续深化企业内部工资分配制度改革,构建以岗位价值为基础、以绩效贡献为依据的薪酬管理制度,加强岗?#29615;治觥?#23703;位评价,合理?#33539;?#23703;位工资水平,坚持岗位定?#20581;?#23703;变?#22870;洹?#23436;善全员绩效考核制度,加快形成个人收入与岗位责任、贡献和企业效益密切挂?#24120;?#19982;?#25237;?#21147;?#35856;?#20215;位相衔接的增长机制。

第三十条

    下属企业应当制定科学的企业薪酬战略,完善?#35856;?#21270;薪酬分配机制,建立健全职工薪酬?#35856;《员?#20307;系,根据企业人工成本承受能力和人才稀缺程度,合理?#33539;?#20225;业各类人员的薪酬水平,逐步提高核心?#27465;?#20154;才的薪酬?#35856;?#31454;争力,调整不合理的偏高、过高收入。

第三十一条

    坚持短期与中长期激励相结合,积极探索实行以鼓励创新为导向的分配政策,对创新人才、科技人才实行股权激励和分红激励等中长期激励措施。

第三十二条

    下属企业应当结合自身?#23548;剩?#32479;筹规范企业福利保障制度,加强福利项目和费用管理,严格清理规范工资外收入。社会保险、住房公积金、企业年金、福利等国家和地?#25509;?#26126;确政策规定的,要严格执行相关规定,不得超标准列支。企业效益下降的,职工福利费水平不得提高。

第三十三条

    逐步将工?#39318;?#39069;以外的其他人工成本项目纳入预算管理范围,完善全口?#24230;?#24037;成本预算管理制度体系,严格控制人工成本不合理增长,不断提高人工成本投入产出效率。

第三十四条

    下属企业应当完善以?#25237;?#21512;同管理为核心、以岗位管理为基础的?#35856;?#21270;用工制度,建立健全经济效益核算、人工成本管理、?#25237;?#24037;资统计、?#35856;《员?#21442;照、业绩考核评价和?#25237;?#29992;工备案等相关基础管理制度。?#24179;?#34218;酬管理信息化建设,加强对内部工资分配情况的监控。

第三十五条

    下属企业应当健全完善内部监督机制,企业内部收入分配制度、中长期激励计划及实施方案等关系职工切身利益的重大分配事项应当履行必要的决策程序,并且提交职工大会或职工代表大会?#33268;?#36890;过。强化民主监督,落?#20826;?#21153;公开制度、健全内部审核监察机制,企业要将子企业薪酬福利管理作为财务管理和年度审计的重要内容。

 

第七章 附  则

第三十六修订

    本办法应根据上级国资部门对国企考核的要求及方式的改变以及和下属企业的?#23548;是?#20917;做相应的修订调整。

第三十七条解释

    本方案由人力资源部负责解释。

第三十八条施行

    本办法自2019年1月1日起施行,有效期至2020年12月31日。之前有关规定与本办法?#29615;?#30340;,按照本办法执行。本办法与国家和地方法律法规?#25191;?#32773;,以法律法规为准。

 

 

 

附件:

工效联动机制

 

第一部分  指标解释

  • 利润总额

    为表述?#22870;悖?#26412;细则中“预算年度利润总额”统称为“P”;“预算年度利润增幅”统称为“ΔP”,ΔP=(预算年度利润总额-上年度利润总额)÷|上年度利润总额|。

年度利润总额按考核利润口径统计,具体标准公司薪酬绩效领导小组审核?#33539;ā?/p>

 

第二部分  联动细则

  • 基本工资?#33539;?#26426;制

    基本工资基?#38469;?#24037;?#39318;?#39069;基?#38469;?times;60%

    (一)成长(转型)期企业基本工资参考预算年度广州市CPI增幅及企业经营业绩考核结果?#33539;ā?/p>

    1.预算年度企业经营业绩考核得分≥95分,基本工资=基本工资基数×(1+预算年度广州市CPI增幅)。预算年度广州市CPI增幅≤0,原则上基本工资不调整。

    2.预算年度企业经营业绩考核得分<95分,原则上基本工资不调整。

    (二)正常运营期企业基本工资参考预算年度广州市CPI增幅?#33539;ā?/p>

    基本工资=基本工资基?#38469;?times;(1+预算年度广州市CPI增幅)。预算年度广州市CPI增幅≤0,原则上基本工资不调整。

  • 效益工资?#33539;?#26426;制

    效益工资=效益工资基数×(1+工效联动系数)

    效益工资基数=工?#39318;?#39069;基数×40%

    工效联动系数根据企业类别,差异化?#33539;ā?/p>

    (一)成长(转型)期企业工效联动系数由企业预算年度经营业绩考核得分决定。

表1:成长(转型)期企业工效联动系数核定表

 

经营业绩考核得分

95≤得分≤100

90≤得分<95

80≤得分<90

70≤得分<80

得分<70

工效联动系数

2%

1%

0%

-1%

-2%

    (二)正常运营期企业工效联动系数=主效益联动系数α×调节系数T。

    1.主效益联动系数由ΔP决定。

表2:正常运营期企业主效益联动系数α核定表

 

业务类型

利润总额增幅△P

计提比例

主效益联动系数

计算公式

范围

竞争性

业务

300%≤△P

0

21.50%

21.50%

100%≤△P<300%

0.02

17.5%+(△P-100%)×0.02

[17.5%,21.5%)

50%≤△P<100%

0.15

10%+(△P-50%)×0.15

[10%,17.5%)

-10%≤△P<50%

0.2

△P×0.2

[-2%,10%)

-50%≤△P<-10%

0.5

-2%+(△P-(-50%))×0.5

[-22%,-2%)

-300%≤△P<-50%

0.01

-22%+(△P-(-10%))×0.01

[-24.5%,-22%)

△P<-300%

0

-24.50%

-24.50%

关联性

业务

300%≤△P

0

9.75%

9.75%

100%≤△P<300%

0.01

7.75%+(△P-100%)×0.01

[7.75%,9.75%)

50%≤△P<100%

0.075

4%+(△P-50%)×0.075

[4%,7.75%)

-10%≤△P<50%

0.08

△P×0.08

[-0.8%,4%)

-50%≤△P<-10%

0.25

-0.8%+(△P-(-50%))×0.25

[-10.8%,-0.8%)

-300%≤△P<-50%

0.005

-8.8%+(△P-(-10%))×0.005

[-12.05%,-10.8%)

△P<-300%

0

-12.05%

-12.05%

 

 

2.调节系数T计算方式如表3所示。

 

P≥0,T=1

P<0,△P≥0,T=0.8

P<0,△P<0,T=1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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